企业管理者如何避免虚开增值税专用发票?

由网友 瑞恩达咨询集团 提供的答案：

首先明确企业是不是主动规避,有实际经营活动也要注意不要让交易无关的第三方代开增值税专用发票。善意虚开也就是在不知情的情况下,由于开票方的问题等取得了虚开的票,保存好合同交易凭据对公账户银行流水等证明交易真实性的证据,进项无法抵扣需要转出,对应成本否用能否扣除看资料是否完备可以申请。

注意审核发票,除了用票报销,附带一些合同、购货申请单等相应资料,通过对公账户打款给合作的供应商。企业如果税收负担过重,平时经营注意把该取得的票及时拿到手,小规模企业有没有把现行税收优惠政策利用好,一般纳税人企业更应该注意发票的问题。

由网友 简净轩语 提供的答案：

虚开增值税发票是犯罪。

国家为什么要把虚开增值税上升到法律层面

增值税专用发票,可以抵扣税款,减少应交增值税,同时也可以作为成本,在企业所得税税前扣除,减少企业所得税,同时,如果有出口退税的企业,增值税发票还会影响到出口退税。所以,虚开增值税发票,直接给国家带来了巨大的税收损失,国家当然要严惩不贷。

那么企业管理者应该如何避免虚开增值税专用发票呢？所谓知彼知己,百战不殆,首先来看下国家对虚开增值税发票的定义：

• 第一,没有货物购销,或者没有接受或者提供应税劳务,为他人,为自己,让他人为自己,介绍他人开具发票。这一条,除了购销双方,还牵扯第三方,就是应该是在真实的交易的基础上,开具跟交易内容相符的发票。真实的交易只可能有双方,不可能存在第三方,介绍他人虚开发票也是虚开发票。

• 第二,就是有货物购销,有提供和接受应税劳务,但开具的发票跟实际的交易额不一样,同理,也包含为他人,为自己,让他人为自己,介绍他人开具发票。

从企业正常的经营过程中来看,避免虚开增值税专用发票要注意做到以下四点：

• 交易前签订经济合同。有些人不在意合同的签订,其实这是对交易双方的保护,不仅仅是为了税收稽查。同时,一个好的做事流程,也可以帮助企业避免好多不必要的麻烦。

• 销售出库要有出库单和对方的入库单,作为货物已经转移的证据。这是交易中的货物流。

• 根据实际的发货数量和金额,开具增值税专用发票,这是交易中的发票流。

• 及时回笼资金,通过企业的对公账户收款,证明资金已经回收到位。

以上的几点,分别是企业的合同流,货物流,发票流和现金流,税务局基本是从这几个方面开始稽查,所以,这些方面做到万无一失,就没什么大问题。

总结一下：

总之,虚开增值税发票现在已经不是行政罚款的问题,而是经济犯罪,超过一定的金额就有牢狱之灾,这是一道红线,坚决不能碰。作为企业的管理者,首先要从意识上认识到虚开增值税发票的严重性,其次在企业经营中注意四流一致,就能避免好多问题。

由网友 dfwr 提供的答案：

现在虚开发票层出不穷,防不胜防,也加大了财务人员的职业风险。我个人觉得对于财务人员来说,因为基本上没有全程参与该项经济业务,那么就只有从所订合同、资金流、票据流三方面把控,如遇有疑问❓则需认真落实确认,方可杜绝虚开发票！

由网友 东诚财务黄辉 提供的答案：

要避免虚开增值税发票,首先要了解虚开增值发票的原因,最主要原因就是进项税额不足,而导致增值税多交,企业为了少交税而虚开。当然还有一种特殊情况,为了加大业务而虚开增值税专用发票,这种情况不在我们今天讨论范围之内。

进项不足主要原因有以下几种情况：

1、内部管理不规范,要求不严格。

2、采购人员财务知识缺乏不懂取得发票的好处。

3、贪图眼前利益,在价格上要求让利,不要发票

4、存在采购舞弊。

5、行业特性造成,比如劳动密集型、科技型、资金密集型、服务行业等进项税额本身就少造成的。

不论哪一种原因,在目前金三系统的管理之下,虚开增值税专用发票的可能性越来越小,风险越来越大！对于企业来说,这是一个底线,也是国家监控的重点目前涉税案件中,只要涉及虚开增值税专用发票必定会给予刑事处罚,而其他涉税案件能用钱解决的基本都用钱可以解决,比如去年某女星案件。因此,企业家们千万不要触碰这条红线。

想要避免虚开增值税专用发票必须要做好以下几点：

1、规范内部管理流程,严格落实财务管理制度要求供应商提供增值税专用发票。

2、加强对业务人员的财务能力的培训,提升谈判能力,加强合同管理和审核。

3、通过各种政策优惠及减免政策进行税务筹划。

4、商业模式重构,比如产业链延伸、业务拆分等方式来进行税务筹划。

当然,方法不只是这几种,具体情况需要具体分析,所有的税务筹划方式都需要结合企业实际情况来确定。总之,一句话：合法纳税,合法节税！坚决不触碰增值税专用发票虚开这条红线！

由网友 因为长得好看 提供的答案：

我前前任几年前的业务今年刚判了4年,法人10年,按古代律法可是要诛灭九族。

众所周知国家政策制定实施有很长的过渡期,而且是一步一步来,营改增就注定了增值税未来会是一件比较严肃的事。

打个比方虚开增值税哪怕是1000块,量刑跟你抢劫5毛钱性质一样,偷逃企业所得税10万就相当于你去超市偷1000以上的东西一样,还上了罚款了态度好以后不偷了就给你个警告。为什么？

增值税是一个流转税,每个商品都有,最终消费者承担上交给国家,你虚开增值税抵扣就是在抢人民的钱,抢国家的钱袋子,特别是有些税目还会退税！！！

企业所得税是你企业凭本事赚的利润,而且钱在公司里,如果违规转出来也是违法,能查到,况且企业各种税负挺高的,你合理避税,少交企业所得税税务也会睁一只眼,闭一只眼,毕竟钱还是用来生产经营了。

所以你就知道虚开增值税是动了谁的钱,动了老百姓上交给国家的钱,你不是拦路抢劫税银是什么,可惜现在只判10年,古代可是要诛灭九族的。

为何虚开增值税频繁发生？

怎么说呢,太多没本事的人光盯着钻法律空子赚钱,不知道有些法不是在拔老虎毛而是给老虎拔牙,然后偏偏有些业务人无知者无畏,又不尊重财务,恰巧找的会计也是新毕业大学生,领导说啥是啥,没背过黑锅还没长大。

现在民营企业有个现象,财务跟业务水火不容,业务平时违反公司规定赚钱惯了,还想违反国家法律,总是先斩后奏,觉得拍拍屁股走人,财务跟公司擦腚,但虚开增值税不一样,全流程抓人,判刑,就连参与的财务职员都不能幸免判刑,没得商量的。

我是一名经历丰富的小会计,想要知道如何避免虚开增值税发票可以关注我。

由网友 万众企业创新研究院 提供的答案：

虚开增值税专用发票是指企业或个人虚构交易,以虚假交易为名义开具并索要增值税专用发票。这种行为不仅是违法行为,还会导致企业财务成本增加、信誉受损等问题,因此企业管理者需要采取措施避免虚开增值税专用发票的风险。

以下是一些能够帮助企业管理者避免虚开增值税专用发票的建议：

1.落实内部审计制度。建立内部审计制度,加强对企业业务流程的监督与管理,采用相应的审计方法对重点业务进行抽样检查和审计。

2.加强贸易合同管理。核实和确认合同的真实性和有效性,保证合同内容的真实和准确。

3.加强涉税信息的收集、分析和核实。及时跟踪企业相关税务信息,了解企业所得税率和纳税进度等情况。

4.加强资金管理。加强财务管理,落实资金流向管控,严格领款、开票程序,防范假冒伪造发票等风险。

5.加强培训和教育。提高员工的风险防范意识,加强税法法规和财务管理的培训和教育,增强员工自我保护能力。

总之,企业管理者需要避免虚开增值税专用发票的风险,重视内部管理,加强对相关风险的预防和控制,减少企业可能存在的税务风险和财务损失。

由网友 阿东税筹 提供的答案：

众所周知,虚开发票是现在税务机构严查的行为

税局机关查获的虚开案件比比皆是,涉案金额有大有小

首先就要知道为什么会有企业虚开增值税发票呢？

这是因为虚开发票有利可图,,卖方有好处,买方也有好处的事情,所以滋生了这一产业链。

比如说卖家,也就是主要虚开发票的企业,虚开100万的发票,按照6%的税点纳税6万元,他卖60万,所以获利60-6=54万元,而买方按照60万买回来这一张发票纸,是用于个人报销、增值税抵扣税款等,可以少缴纳税款100-60=40万,你我皆大欢喜的事情,所以这才是屡禁不止的原因！

然后就要明白企业开发票什么情况下会被认定为虚开呢？

阿东给大家做了一张图,大家就明白为什么会被税局查出虚开了

虚构真实业务资金往来,让各受票公司从公司账户上将发票票面资金转入自己有限公司等多家公司的账户,自己有限公司等公司账户回流至各受票单位相关的个人账户上,在回流过程中扣取开票费。也就是虚假合同,最重要的还是因为公转私这个银行流水被银行监控出风险！

所以按照书面的定义虚开发票行为被分为三种:

(1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

说得更明白点就是,没有真实的业务叫虚开;你进了一个a产品,开了一张b产品的发票出去叫虚开;你收了100块钱,开了80块钱的票叫虚开;你东西卖给了甲,发票开给了乙,也算是虚开。

之后就要明白什么情况不是虚开增值税专用发票罪！

1.为虚增营业额、扩大销售收入或者制造虚假繁荣,相互对开或环开增值税专用发票的行为；

2.在货物销售过程中,一般纳税人为夸大销售业绩,虚增货物的销售环节,虚开进项增值税专用发票和销项增值税专用发票,但依法缴纳增值税并未造成国家税款损失的行为；

3.为夸大企业经济实力,通过虚开进项增值税专用发票虚增企业的固定资产、但并未利用增值税专用发票抵扣税款,国家税款亦未受到损失的行为"一般不宜认定为虚开增值税专用发票犯罪。

总结：首先,并不是所有虚开行为均构成虚开增值税专用发票罪,主要从两个方面出发进行判断：

主观上：需以骗取国家税款为目的

客观上：造成国家税款的实际损失

若涵盖了以上两点,那就判为虚开发票罪。

其实说到底,各位老板虚开和购买发票的原因还是因为进项票不够,无法抵扣,所以还是得好好整理公司财务,做好规划,而不是每每到交税的时候就病急乱投医,所以企业的合法合规才是最重要的。

由网友 沪成信税务师事务所 提供的答案：

虚开增值税专用发票是一种违法行为,企业管理者应加强内部管理,建立有效的风险防控机制,避免虚开发票。以下是一些防止虚开发票的建议：

加强内部风险管理机制：企业应建立健全内部风险控制体系,加强对财务决策的审核和监控,制定明确的管理规章制度,规范票据管理程序,防止虚开发票等不合规行为。

加强对供应商的审查：企业应仔细筛选合作供应商,核实其有资质的证照和合法的经营范围,加强对供应商稽核和验证,确保获得合法可靠的发票。

控制职员权限：企业应根据员工职责和业务需要限制和授权其相应的领票权限,严格按照票据管理制度操作,避免内部人员滥权或侵占企业财产。

做好财务的内部核查：企业应建立完善的财务核查机制。对企业财务进行日常监管与管理,按照规定开设账户,确保凭证、票据,避免财务失控或权力被滥用。

进行内部审计：企业应不定期地委托专业机构对财务核算和相关制度进行内部审查,发现问题及时整改,避免出现漏洞。

在以上前提下,企业应承担社会责任,遵循税收政策合规经营,主动并积极向税务部门反映自身情况,最大范围避免虚开发票,并且通过合理的税收筹划手段在合法范畴内减少企业纳税负担。